Interpretacja indywidualna z dnia 6 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.487.2024.2.MN

Skorzystanie z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe  

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 lipca 2024 r. (wpływ 1 lipca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W maju 2024 r. dostał Pan (wraz z żoną, z którą pozostaje Pan we wspólnocie majątkowej, jako kredytobiorcy) od (…) Bank S.A. propozycję ugody dotyczącą umorzenia zaciągniętego kredytu waloryzowanego kursem CHF na zakup spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nr (…) położonego w (…), przy ulicy (…).

Bank zaznacza, że umorzenie kredytu może nieść za sobą skutki podatkowe dla Państwa jako kredytobiorców/podatników. Umorzona kwota stanowić będzie - według Banku - Państwa przychód, dlatego mogą Państwo być zobowiązani zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednocześnie w piśmie przewodnim do propozycji ugodowych (…) Bank powołuje się na Rozporządzenie Ministra Finansów, które pozwala skorzystać z ulgi podatkowej (Rozporządzenie Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe), o ile spełnione są określone kryteria i wtedy zawarta z bankiem Ugoda nie będzie miała dla Państwa skutków podatkowych.

Według wspomnianego rozporządzenia mogą Państwo (Pan i żona) skorzystać z ulgi, jeśli łącznie spełniają Państwo następujące warunki: