Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.339.2024.2.TR

Ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 7 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 czerwca 2024 r. (wpływ 20 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu xx maja 2022 r. nabyła Pani prawo do emerytury.

Z uwagi na pozostawanie w zatrudnieniu skorzystała Pani z uprawnienia do ulgi seniora, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym ze stosunku pracy, składając pracodawcy oświadczenie na formularzu PIT-2, w sprawie stosowania przez płatnika zwolnienia od podatku dochodowego do przychodów podatnika po ukończeniu 60 lat życia (kobieta).

Od dnia 11 października 2022 r. do dnia 20 lutego 2023 r. przebywała Pani na zwolnieniu lekarskim, w trakcie którego w dniu 1 grudnia 2022 r. nastąpiło rozwiązanie umowy o pracę za porozumieniem stron.

W dniu 9 stycznia 2023 r. otrzymała Pani świadczenia, tj. ekwiwalent za niewykorzystany urlop i zasiłek chorobowy. Płatnik dokonując wypłat ww. świadczeń potrącił od nich zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

W dniu 9 lutego 2023 r. otrzymała Pani odprawę emerytalną. Płatnik dokonując wypłaty tego świadczenia nie potrącił od nich zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Z informacji zawartych w PIT-11 wynika, że płatnik ujął rzeczone wyżej przychody w rubryce przychodów podlegających opodatkowaniu, podczas gdy powinny być w pozycji przychodów zwolnionych (poza zasiłkiem chorobowym).

Nadmieniła Pani, iż ekwiwalent za urlop wypoczynkowy oraz odprawa emerytalna to Pani ostatnie przychody ze stosunku pracy.