Interpretacja indywidualna z dnia 21 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.224.2024.2.ŁS

Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ulga dla pracującego seniora).

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ulgi dla seniorów). Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – 7 maja 2024 r. oraz 15 maja 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

24 lutego 2023 r. rozwiązała Pani umowę o pracę i 24 lutego 2023 r. wystąpiła Pani o wypłatę emerytury.

27 lutego 2023 r., w związku z przejściem Pani na emeryturę w wieku 64 lat, została Pani wypłacona odprawa emerytalna wraz z ostatnim wynagrodzeniem należnym za luty.

Wypłatę emerytury otrzymała Pani 21 marca 2023 r.

Z firmą podpisała Pani umowę na część etatu 25 lutego 2023 r.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego

W lutym 2023 r. wykonywała Pani pracę w oparciu o umowę o pracę zawartą w 2004 r. i przychody ze stosunku pracy podlegały ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r.

Wskazuje Pani także, że nie pobierała Pani żadnego świadczenia wykazanego w lit. a-g art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj.: