Interpretacja indywidualna z dnia 9 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.233.2024.2.AC

Zaniechanie poboru podatku umorzenie spłaty kapitału - ugoda z bankiem, refinansowanie nakładów (opodatkowanie bez zwolnienia).

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia części wierzytelności, która została przeznaczona na zakup lokalu mieszkalnego;
• nieprawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia części wierzytelności, która została przeznaczona na refinansowanie kosztów związanych z remontem ww. lokalu.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej z 28 lutego 2024 r., który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia wierzytelności kredytowej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 kwietnia 2024 r. (data wpływu 10 kwietnia 2024 r.).

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

K.P.

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

B.P. 

Treść wniosku jest następująca:

Opis i uzupełnienie zdarzenia przyszłego

29 maja 2007 r. K.P. oraz B.P. (dalej: „Kredytobiorcy”) zawarli Umowę kredytu indeksowanego kursem CHF. Kredytobiorcy na moment zawarcia umowy jak i na ten moment pozostają w związku małżeńskim ze wspólnością majątkową małżeńską. Kredytobiorcy odpowiadają solidarnie za spłatę kredytu (do pełnej wysokości).

Wskazana powyżej umowa została zawarta z Bankiem 1. Obecnie następcą prawnym tego banku jest Bank 2. Działalność obu podmiotów podlega nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym. Oba podmioty były, a Bank 2, nadal jest uprawniony do udzielania i obsługi kredytów na podstawie obowiązujących regulacji prawnych. Kredyt przeznaczony był na zakup własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego (dalej: „mieszkanie A”) (w kwocie 513 420,00 złotych) oraz refinansowanie poniesionych kosztów związanych z remontem tego mieszkania (w kwocie 16 580,00 złotych). Prawnym zabezpieczeniem spłaty kredytu jest hipoteka wpisana w księdze wieczystej tej nieruchomości.