Interpretacja indywidualna z dnia 16 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.170.2024.1.TR

Ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 19 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 10 lipca 2023 r. ukończyła Pani 60-ty rok życia i nabyła Pani uprawnienia do przejścia na emeryturę.

Do dnia 27 lipca 2023 r. nadal pracowała Pani (zatrudnienie zakończone z dniem 27 lipca 2023 r.), po czym złożyła Pani wniosek o emeryturę. Pierwsze świadczenie emerytalne za miesiąc sierpień razem z wyrównaniem za miesiąc lipiec (proporcjonalnie liczone od dnia 10 lipca 2023 r.) otrzymała Pani na rachunek bankowy w dniu 7 sierpnia 2023 r.

Pracodawca wydał Pani zaświadczenie, że w okresie od dnia 10 lipca 2023 r. (dzień ukończenia przez Panią 60-tego roku życia) do dnia 6 sierpnia 2023 r. (dzień poprzedzający dzień otrzymania przeze mnie pierwszej emerytury z wyrównaniem za lipiec) otrzymała Pani przychód w wysokości 73.166,59 zł. Od przychodu tego pracodawca pobrał zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 8.240 zł.

Od miesiąca sierpnia 2023 r., oprócz tego, że pobiera Pani emeryturę, pracuje Pani na umowę o pracę (inna umowa, nowe zatrudnienie na czas określony w wymiarze 0,7 etatu).

Pytanie

Czy na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli pracodawca pobrał zaliczkę na podatek dochodowy od przychodu uzyskanego przez Panią w okresie od dnia 10 lipca 2023 r. (dzień 60-tych urodzin) do dnia 6 sierpnia 2023 r. (dzień poprzedzający dzień otrzymania przez Panią pierwszej emerytury z wyrównaniem za lipiec) może Pani w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37 zastosować sobie tzw. „ulgę dla seniora” w stosunku do tego przychodu, wykazać jego wysokość, pomniejszyć o tę kwotę (73.166,59 zł) wysokość otrzymanego przez Panią ze stosunku pracy przychodu za rok 2023, pomniejszyć wykazaną w PIT-37 wartość pobranych składek na ubezpieczenie społeczne o wartość składek pobranych w ww. okresie (1.752,16 zł)?