Interpretacja indywidualna z dnia 15 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.51.2024.1.KC

Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 18 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani podatniczką – polskim rezydentem podatkowym, otrzymującym w Polsce emeryturę. Otrzymuje też Pani od amerykańskiej Administracji Social Security wypłaty świadczenia wdowiego. Od świadczenia tego w USA nie został odprowadzony federalny podatek dochodowy (Voluntary Federal Income Tax Withheld). Posiada Pani obywatelstwo Polskie i Stanów Zjednoczonych.

Świadczenie wdowie otrzymywane przez Panią z USA jest świadczeniem przyznanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki po zmarłym mężu, który nie nabył uprawnień emerytalnych do chwili śmierci.

Mąż posiadał obywatelstwo polskie. Od 2019 r. przebywa Pani na stałe w Polsce, pobiera polską emeryturę, od której odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych i jest Pani polskim rezydentem. Również – w roku podatkowym będącym przedmiotem zapytania, tj. w 2023 r. – posiada Pani miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce.