Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.512.2024.2.ENB

Ustalenie miejsca opodatkowania środków wypłaconych ze Szwajcarii i zastosowanie zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w zakresie uznania, że otrzymane wypłaty podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce i nieprawidłowe w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenie miejsca opodatkowania i zastosowania zwolnienia przedmiotowego do środków wypłaconych ze Szwajcarii. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie 14 listopada 2024 r. (wpływ).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan polskim obywatelem. W 2009 r. wyjechał Pan z Polski do Szwajcarii. W 2024 r. powrócił Pan do Polski. Wyjechał Pan do Szwajcarii na stypendium (...) na Uniwersytecie (...). Po obronionej (...) pozostał Pan w Szwajcarii i pracował na umowę o pracę jako (...).

Z końcem miesiąca kwietnia 2022 r. zakończył Pan pracę ze względu na (...). W trakcie wykonywanej pracy na terytorium Szwajcarii podlegał Pan pod obowiązkowy system ubezpieczeń społecznych, zgodnie z przepisami obowiązującymi na terytorium Szwajcarii.

W miesiącu wrześniu 2022 r. Pana fundusze zgromadzone w ramach tzw. Drugiego Filaru emerytalnego (pracowniczego) zostały przekazane na tzw. konto tymczasowe (...). Przepisy szwajcarskie przewidują, iż w przypadku przewidywanego braku aktywności zawodowej dłuższej niż okres 6 miesięcy środki zgromadzone w ramach tzw. Drugiego Filaru zostają przekazane na tzw. konto tymczasowe - w przypadku podjęcia aktywności zawodowej pieniądze są z powrotem transferowane do Drugiego Filaru emerytalnego.