Interpretacja indywidualna z dnia 20 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.690.2024.2.MK

Opodatkowanie świadczenia małżeńskiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 10 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie  opodatkowania świadczenia ze Stanów Zjednoczonych Ameryki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 października 2024 r. (wpływ 29 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni (Polka) przez wiele lat przebywała na stałe w Stanach Zjednoczonych. W tym czasie uzyskała świadczenie rodzinne (… – „zasiłek dla żony”), które jest wypłacane przez Social Security Administration. Świadczenie nabyła jako małżonek osoby uprawnionej do emerytury. Jej mąż wypracował w Stanach Zjednoczonych emeryturę, a amerykańskie przepisy przewidują prawo do emerytury małżonkowi uprawnionego. Ma to na celu zabezpieczenie finansowe rodziny. Jest to specyficzna instytucja, emerytura nabyta jest samoistnie. Nie jest to część wypłaty dla uprawnionego. Nie wygasa ona po śmierci uprawnionego.

Biorąc pod uwagę amerykańskie uregulowania dotyczące świadczenia socjalnego, od wypłacanego do Polski świadczenia amerykański federalny podatek dochodowy nie jest potrącany.

We wniosku chodzi o podatek za 2024 r., przy założeniu, że Wnioskodawczyni przeniosła swoją siedzibę do Polski na stałe i przeniosła wszelkie swoje interesy i ognisko domowe. Ma tylko jedno zamieszkanie – w Polsce, rodzina przebywa w Polsce, miejsce położenia źródeł dochodów: emerytura wypłacana w Polsce oraz świadczenie wypłacane ze Stanów Zjednoczonych, do którego uprawnienia Wnioskodawczyni nabyła podczas pobytu w Ameryce.