Interpretacja indywidualna z dnia 29 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.1003.2023.2.AK

Źródło przychodu i sposób opodatkowania przychodu uzyskanego ze sprzedaży Tytułów ETF.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych, w zakresie określenia źródła przychodu i sposobu opodatkowania przychodu uzyskanego ze sprzedaży tytułów ETF.

Uzupełnił go Pan pismem z 26 stycznia 2024 r (data wpływu 26 stycznia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

„Wnioskodawca” posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce (jest rezydentem podatkowym w Polsce).

Za pośrednictwem zagranicznego przedsiębiorstwa brokerskiego Wnioskodawca inwestuje w zagraniczne fundusze inwestycyjne typu ETF („Fundusz ETF”) poprzez dokonywanie zakupu i zbycia tytułów uczestnictwa w Funduszach ETF („Tytuły ETF”) na zagranicznych giełdach papierów wartościowych. Zagraniczne przedsiębiorstwo brokerskie składa zlecenia kupna i sprzedaży Tytułów ETF w imieniu Wnioskodawcy.

Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z dokonywaniem transakcji Tytułami ETF.

Fundusze ETF (ang. exchange traded fund) to fundusze inwestycyjne posiadające określoną formę organizacyjno-prawną według prawa właściwego dla miejsca ich działalności / rejestracji, które są uprawnione do emisji Tytułów ETF na podstawie prawa właściwego dla miejsca ich działalności/rejestracji.

Fundusze ETF są notowane na giełdach papierów wartościowych. Fundusze ETF odzwierciedlają notowania określonych indeksów giełdowych lub notowania określonego aktywa lub grupy aktywów. Naśladując indeksy giełdowe lub określone aktywa Fundusze ETF pozwalają pośrednio inwestować w papiery wartościowe lub inne aktywa, które składają się na określony indeks giełdowy.