Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.614.2024.2.AA

Obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

W dniu 22 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 22 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 15 października 2024 r. (wpływ 15 października 2024 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawcy – Pan X („Wnioskodawca 1”) oraz Pani Y („Wnioskodawca 2”) są polskimi rezydentami podatkowymi pozostającymi ze sobą w związku małżeńskim. Pomiędzy Wnioskodawcami jest ustalona wspólność majątkowa.

Wnioskodawcy są właścicielami rachunku maklerskiego w zagranicznym banku inwestycyjnym, do którego każde z Wnioskodawców posiada połowę praw. W ramach rachunku maklerskiego Wnioskodawcy dokonują transakcji kupna oraz sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych. W wyniku transakcji dokonywanych w latach 2021 oraz 2022 Wnioskodawcy odnotowali straty w ramach prowadzonego rachunku maklerskiego, które zostały wykazane w ich deklaracjach podatkowych PIT-38 za 2021 oraz 2022 rok.

W 2023 roku Wnioskodawcy uzyskali za pośrednictwem zagranicznego rachunku maklerskiego dochód z tytułu obrotu papierami wartościowymi oraz instrumentami pochodnymi, który został wykazany w ich deklaracjach podatkowych PIT-38 za 2023 rok. Ponadto, w tym samym roku Wnioskodawca 1 uzyskał przychody z działalności wykonywanej osobiście, a Wnioskodawca 2 przychody z tytułu świadczeń emerytalnych. Powyżej wymienione przychody zostały wykazane w deklaracji PIT-37 za 2023 rok, którą Wnioskodawcy złożyli wspólnie jako małżonkowie.