Interpretacja indywidualna z dnia 3 listopada 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.773.2026.2.MKA
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów 2025 r. kwoty wynikającej z faktury zapłaconej w 2026 r. i prawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 24 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 1 października 2026 r. (wpływ 10 października 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
6 sierpnia 2024 r. zawarła Pani umowę na świadczenie usług doradztwa inwestycyjnego z A. W 2025 r. osiągnęła Pani z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, dokonanego za pośrednictwem tego A przychody w wysokości(...) zł. Koszty uzyskania tych przychodów wykazane w PIT-8C przekazanego Pani przez A wyniosły (...) zł. Ponadto poniosła Pani koszty z tytułu doradztwa inwestycyjnego na rzecz A, udokumentowane imiennymi fakturami VAT, w wysokości (...) zł brutto.
Koszty wynikały bezpośrednio z zawartej umowy doradztwa inwestycyjnego i dotyczyły przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
Ponadto uzupełniła Pani wniosek o następujące informacje.
Koszty z tytułu doradztwa inwestycyjnego poniosła Pani w 2025 r. - udokumentowane to zostało załączonymi do wniosku fakturami VAT (…) (przelewy w 2025 r.) oraz (…) - przelew w 2026 r. Do wniosku załączyła Pani potwierdzenia przelewów.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
