Interpretacja indywidualna z dnia 9 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.483.2024.1.ASZ

Skutki podatkowe wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia składników majątkowych do fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną (dalej: "Wnioskodawca") będącą polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca planuje utworzenie fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce (dalej: "Fundacja"). Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej: "ustawa o fundacji"). W momencie złożenia wniosku został podpisany akt notarialny tworzący Fundację, nie został jeszcze złożony wniosek o rejestrację do właściwego sądu – Fundacja jest więc fundacją rodzinną w organizacji.

Fundator planuje wniesienie dalszych składników majątkowych na pokrycie funduszu Fundacji, w szczególności: środki pieniężne, wierzytelności pożyczkowe, nieruchomości (w tym lokale użytkowe, nieruchomości rolne, nieruchomości oddane w najem bądź w dzierżawę) oraz udziały w sp. z o.o., ogół praw i obowiązków w spółkach komandytowych (tzw. udziały kapitałowe) (dalej łącznie: "Składniki majątkowe").

Fundacja zostanie zobowiązana do dokonywania wypłat na rzecz beneficjentów. Natomiast Wnioskodawca, jako fundator Fundacji oraz jednocześnie beneficjent, wnosząc do niej Składniki majątkowe nie otrzyma w zamian żadnych udziałów, certyfikatów lub innych instrumentów prawnych, które dawałyby mu tytuł prawny do wniesionego do Fundacji majątku w postaci Składników majątkowych lub do otrzymania od Fundacji innego rodzaju świadczeń z tego tytułu.