Interpretacja indywidualna z dnia 3 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.605.2024.2.JK

Sprzedaż papierów wartościowych nabytych w drodze spadkobrania.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 5 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – (wpływ 26 września 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2022. 2647 ze zm., dalej: ustawa o PIT).

W Polsce Zainteresowany posiada centrum interesów życiowych.

Dnia 27 lutego 2023 roku Postanowieniem Sądu Rejonowego (...) Wydział Cywilny (sygn. akt (…)) dokonano działu spadku po (…) (byłej żonie).

W skład majątku wchodziło, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, udział wynoszący 1/2 w nieruchomości gruntowej zabudowanej nieruchomością, 1/2 z udziału wynoszącego 2/250 w nieruchomości lokalowej, udział wynoszący 1/2 w nieruchomości stanowiącej lokal niemieszkalny, 1/2 udziałów wartości papierów wartościowych zgromadzonych na rachunku inwestycyjnym nr (…) prowadzonym przez Dom Maklerski (…) o wartości (...) zł oraz udział wynoszący 1/2 w prawie własności samochodu osobowego (...).

Postanowieniem Sądu dokonano podziału majątku w ten sposób, że składniki majątkowe wskazane powyżej przyznano Wnioskodawcy na wyłączną własność. Jednocześnie zasądzono od niego tytułem spłaty udziałów w spadku po (…), zmarłej dnia 8 lutego 2019 roku na rzecz:

a)(…) kwotę 201 273 zł płatną do dnia 31 grudnia 2023 roku