Interpretacja indywidualna z dnia 5 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.510.2024.2.MST

Skutki podatkowe wypłaty kapitału z Indywidualnego Planu Emerytalnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty kapitału z Indywidualnego Planu Emerytalnego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 28 października 2024 r. (data wpływu: 29 października br.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W latach 2006-2013 był Pan rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii (pracował Pan tam i mieszkał na stałe). W 2009 roku przystąpił Pan do dodatkowego Indywidualnego Planu Emerytalnego, który podlegał rejestrowi w Y. Środki pieniężne były potrącane bezpośrednio z Pana wypłat, które zasilały Pana plan emerytalny zarządzany przez fundusz emerytalny X.

Po powrocie do Polski i podjęciu pracy od 2014 roku zaprzestał Pan dokonywać wpłat na Pana angielski plan emerytalny, jednak środki na nim zgromadzone podlegały indeksacji w zależności od wyników funduszy, pomniejszonych o koszty prowadzenia Pana rachunku na rzecz funduszu. Założeniem tego planu emerytalnego było, że zgromadzony na nim kapitał może Pan jednorazowo wycofać z chwilą ukończenia 55 roku życia, co też Pan uczynił w 2024 roku. Od otrzymanej kwoty został odprowadzony podatek do urzędu skarbowego w Anglii.