Interpretacja indywidualna z dnia 25 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.462.2024.2.MST

Skutki podatkowe sprzedaży obligacji zagranicznych na rynku wtórnym.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych sprzedaży obligacji zagranicznych na rynku wtórnym. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie organu – 4 września br. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną z miejscem zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy).

W 2022 roku oraz w latach kolejnych Wnioskodawca osiągnął przychody (dochody) m.in. z tytułu inwestowania w obligacje skarbowe emitowane na rynku międzynarodowym przez obce państwa (przykładowo obligacje amerykańskie) oraz przychody ze sprzedaży akcji spółek zagranicznych.

Inwestycje w obligacje zagraniczne były realizowane zarówno poprzez umorzenie tych obligacji (tj. wykup przez emitenta), jak i poprzez sprzedaż obligacji na rynku wtórnym. Ww. transakcje były realizowane w walutach obcych.

Zlecenia inwestycyjne były realizowane za pośrednictwem zagranicznych banków, które nie są zobowiązane do wystawiania na rzecz Wnioskodawcy informacji o dochodach kapitałowych na formularzu PIT-8C. W związku z powyższym Wnioskodawca był zobligowany do samodzielnego obliczenia podatku od inwestycji w obligacje skarbowe i akcje.

W związku z niekorzystnymi wahaniami kursów walut inwestycja w obligacje sprzedane na rynku wtórnym przyniosła straty, a po stronie Wnioskodawcy powstała wątpliwość dotycząca rozliczenia tej straty dla celów podatkowych.