Interpretacja indywidualna z dnia 1 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.6.2024.1.JK

Zwrot nadpłaconych odsetek - ugoda z bankiem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 2 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca wraz z żoną (…) (dalej: Kredytobiorcy) zawarli w dniu 6 listopada 2007 r. z (…) Bank (dalej: Bank) umowę kredytu nr (…). Kredyt został udzielony na cel zakupu pierwszego lokalu mieszkalnego.

Zawarta umowa była umową kredytu denominowanego do waluty Frank szwajcarski i wskazywała na kwotę kredytu w wysokości (...) CHF. Kredyt został kredytobiorcom wypłacony w walucie Polski złoty w łącznej kwocie (...) PLN. Kredyt został przez kredytobiorców spłacony w kwocie (...) PLN oraz (...) CHF. Wnioskodawca wraz z współkredytobiorcą (…) pozostają małżeństwem, a ich ustrój majątkowy to umowna rozdzielność majątkowa. Kredyt był spłacany przez Kredytobiorców w ramach ustroju małżeńskiej wspólnoty majątkowej, a następnie wspólnie w częściach równych. Kredytobiorcy wystąpili wobec Banku z pozwem o unieważnienie umowy kredytu nr (…) z powodu zawarcia w umowie kredytu abuzywnych postanowień dotyczących przeliczania kwot przy wypłacie kredytu oraz przy spłacie rat kapitałowo-odsetkowych. Postępowanie w tym zakresie prowadzone było przez Sąd Okręgowy (…) w sprawie o sygnaturze akt : (…). W dniu 23 listopada 2023 r. Kredytobiorcy zawarli z Bankiem pozasądową ugodę dotyczącą realizacji umowy kredytu z dnia 6 listopada 2007r. nr (…). Zgodnie z powołaną ugodą Kredytobiorcy i Bank wzajemnie ustalili, że w związku z niepewnością co do ważności umowy z dnia 6 listopada 2007 r. oraz skutków tej nieważności – postanowili, że zakończą jej realizację w sposób zabezpieczający obie strony przed ewentualnymi negatywnymi skutkami tej nieważności. Zgodnie z porozumieniem zawartym w ugodzie Bank zobowiązał się do wypłaty na rzecz kredytobiorców łącznie kwoty (...) PLN, oddzielnie po (...) PLN na każdego z Kredytobiorców. Zobowiązanie Banku stanowi zwrot na rzecz Kredytobiorców kwot zapłaconych na rzecz Banku nienależnie (zawyżonych) rat kapitałowo-odsetkowych w ramach spłaty kredytu nr (…). W ramach ugody Kredytobiorcy i Bank ustalili, że w związku z jej zawarciem nie będą w przyszłości występować względem siebie z innymi roszczeniami wynikającymi z umowy kredytu nr (…). W ramach ugody Kredytobiorcy nie uzyskali od Banku odszkodowania lub wynagrodzenia z tytułu jej zawarcia. W związku z zawartą ugodą Kredytobiorcy cofnęli powództwo w sprawie (…).