Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.606.2022.3.AK

Możliwość skorzystania ze zwolnienia zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym, w odniesieniu do dochodu uzyskanego w 2018 r. z tytułu sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w spadku, a wydatkowanego w okresie 2019 -2021 r., w sytuacji gdy umowa darowizny powodująca objęcie wspólnością ustawową, budynku mieszkalnego nastąpiła w 2022 r.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 27 lipca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 października 2022 r. (wpływ 6 października 2022 r.), pismem 19 października 2022 r. (wpływ 20 października 2022 r.) oraz pismem z 3 listopada 2022 r. (wpływ 7 listopada 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego wynikający z wniosku i jego uzupełnień

8 marca 2018 r. zmarł nagle Pani brat Z. D. zamieszkały w L. Wspólnie z dwiema Pani siostrami odziedziczyła Pani mieszkanie w L. Ponieważ wszystkie Panie mieszkają w innych, odległych miejscowościach, postanowiła Pani wraz z siostrami sprzedać mieszkanie, ze względu na brak możliwości nadzoru nad lokalem. Mieszkanie sprzedane zostało 4 października 2018 r.

Ponieważ uzyskała Pani 1/3 należności ze sprzedaży mieszkania, postanowiła Pani z mężem przeprowadzić remont domu, który został wybudowany przez Państwa wraz z teściami 46 lat temu. Pani teściowie ze względu na wiek i stan zdrowia przekazali gospodarstwo rolne wraz z zabudowaniami swojemu synowi, a Pani mężowi L. R.

Umowę przekazania sporządzono w gminie w 1978 r. To, że właścicielem został tylko Pani mąż, nie miało dla Pani żadnego znaczenia i nie stanowiło przeszkód w załatwieniu różnych spraw, aż do chwili wystąpienia do Urzędu Skarbowego w P. z wnioskiem o zwolnienie Pani z zapłaty podatku ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat. Okazało się, że zapisanie domu na męża stanowi poważną przeszkodę, gdyż Pani nie jest właścicielką. Z mężem są Państwo 55 lat po ślubie. Nie mają państwo żadnej rozdzielności majątkowej. Nigdy nie mieli Państwo żadnych przeszkód, nieporozumień dotyczących ziemi, budowy, remontów, spraw finansowych. Zawsze wspólnie podejmowali Państwo decyzje dotyczące spraw Państwa rodziny.