Interpretacja indywidualna z dnia 19 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.589.2024.4.MS

Skutki podatkowe otrzymania darowizny w postaci wierzytelności.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie otrzymania wierzytelności w darowiźnie od brata. Uzupełnił go Pan pismem z 23 września 2024 r. oraz w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 9 listopada 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (po uzupełnieniu)

Jest Pan obywatelem Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów. W dniu 20 listopada 2023 r. został Pan obdarowany przez swojego brata na podstawie umowy darowizny udziałem w wielkości 73,97% w wierzytelności wynikającej z wyroku Sądu Okręgowego w …. Fakt cesji wierzytelności otrzymanej na podstawie umowy darowizny zgłosił Pan na formularzu SD-Z2 do właściwego Urzędu Skarbowego, tj. … 2023 r. wywiązując się tym samym z obowiązku podatkowego. Pozostały udział wierzytelności w wysokości 26,03% nabył Pan … 2023 r. od cioci na podstawie umowy sprzedaży, po wartości niższej niż całkowita kwota zobowiązania wynikająca z udziału we wierzytelności. Następnie … 2023 r. złożył Pan deklarację PCC-3 do właściwego Urzędu Skarbowego oraz uiścił należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Ze względu na trudność w ustaleniu wartości rynkowej wierzytelności (przez 9 lat nie przyniosła ona żadnego wpływu) wartość nabywanej wierzytelności zadeklarował Pan jako kwotę zakupu. Do składanego wniosku załączył Pan również stosowne uzasadnienie takiej decyzji, co pracownicy urzędu uznali jako zasadne. Tak nabytą wierzytelność w 100% udziałów posiada Pan i egzekwuje jako osoba fizyczna. Następnie … 2024 r. uzyskał Pan wpływy z wierzytelności na swoje konto bankowe oraz spodziewa się Pan dalszych wpływów do czasu dokonania całkowitej spłaty zobowiązania przez dłużników. Nie prowadzi Pan działalności gospodarczej w zakresie obrotu wierzytelnościami.