Interpretacja indywidualna z dnia 2 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.47.2024.1.ENB

Skutki podatkowe otrzymywania emerytury z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. opodatkowania świadczeń otrzymanych przez uczestnika Pracowniczego Programu Emerytalnego prowadzonego w Wielkiej Brytanii.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Od 19 czerwca 2008 r., podjął Pan pracę za granicą w spółce X Ltd. z siedzibą w Wielkiej Brytanii, a od marca 2009 r., przystąpił Pan do brytyjskiego pracowniczego programu emerytalnego, gdzie gromadził Pan wyłącznie środki pochodzące z pracowniczego programu emerytalnego utworzonego przez X Ltd. w funduszu (...). W związku z wykonywaną pracą posiada Pan status rezydenta podatkowego w Wielkiej Brytanii, a osiągane przez Pana dochody podlegają opodatkowaniu w tym kraju. Ponadto posiada Pan obywatelstwo polskie oraz miejsce stałego zamieszkania na terytorium kraju. W Polsce znajduje się Pana centrum interesów życiowych. W Polsce składa Pan zeznania podatkowe PIT-36 wraz z załącznikiem PIT-ZG, w których to zeznaniach ujawnia Pan dochody uzyskane w Wielkiej Brytanii. Od 1 stycznia 2024 r. przeszedł Pan na polską emeryturę, jak również zaprzestał pracy na rzecz X ltd. Od tego momentu nabył Pan uprawnienia do świadczeń pochodzących ze środków zgromadzonych w powołanym wyżej pracowniczym funduszu emerytalnym. Środki będą wypłacane w wariancie 1000 funtów brytyjskich miesięcznie, płatnych do całkowitego wykorzystania zgromadzonych w tym funduszu środków. Wskazane powyżej płatności nie będą podlegały opodatkowaniu w Wielkiej