Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1027.2023.1.JK2

Opodatkowanie świadczeń emerytalnych otrzymywanych z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe – w części zastosowania zwolnienia przedmiotowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do świadczeń emerytalnych wypłacanych od 1 stycznia 2021 r. oraz braku ich wykazania w zeznaniu podatkowym PIT-36 za ten okres,
• prawidłowe – w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 grudnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 29 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczeń emerytalnych otrzymywanych z Wielkiej Brytanii.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Po 40 latach zamieszkiwania w Wielkiej Brytanii, 10 października 2019 r. wróciła Pani na stałe do Polski, z zamiarem stałego pobytu tutaj. Od tego czasu nie przebywa Pani w Anglii. Pani rodzina jest w Polsce, jest Pani rozwiedziona, dzieci Pani nie miała. W Anglii posiadała Pani własne mieszkanie, w którym mieszkała, ale przed przyjazdem na stałe do kraju ojczystego Pani je sprzedała. W Polsce, w listopadzie 2019 r., zakupiła Pani na własność mieszkanie, w którym zamieszkała. Nie prowadzi Pani żadnej działalności gospodarczej ani nie jest nigdzie zatrudniona. Utrzymuje się Pani z wypłat z emerytur angielskich i polskiej. Obecnie mieszka Pani w Polsce, a w Wielkiej Brytanii ma Pani jedynie rachunek bankowy.

Posiada Pani stałe obywatelstwo polskie oraz brytyjskie. Pani brytyjskie obywatelstwo może stopniowo wygasać, chociaż do tej pory nie miała Pani żadnych wiadomości, że Pani sytuacja w tym zakresie się zmieniła.