Interpretacja indywidualna z dnia 11 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-1.4011.431.2023.2.MJ

Spłata pożyczki na pokrycie wkładu własnego jako wydatek na własne cele mieszkaniowe

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest :

-prawidłowe w zakresie uznania spłaty pożyczki za wydatek na własne cele mieszkaniowe w części w jakiej pożyczka została zaciągnięta na wkład własny na zakup mieszkania i

-nieprawidłowe w zakresie uznania spłaty pożyczki za wydatek na własne cele mieszkaniowe w części w jakiej pożyczka została zaciągnięta na wkład własny na zakup miejsc parkingowych.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 listopada 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 12 listopada 2023 r., o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 7 grudnia 2023 r. (wpływ 7 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

25.03.2013 roku zakupiła Pani jako osoba fizyczna od osoby fizycznej mieszkanie zlokalizowane przy ul. K…za kwotę (…) zł. W kwietniu 2018 roku zawarła Pani związek małżeński. Zdecydowała Pani z mężem o sprzedaży Pani mieszkania (ul. K.) i wspólnym zakupie nowego (ul. R). W toku negocjacji z bankiem dotyczących umowy na kredyt hipoteczny bank (…) stwierdził, że oczekuje wkładu własnego na poziomie (…) zł. Nie dysponowaliście Państwo takimi środkami w związku z tym bank (…) przedstawił Państwu możliwość sfinansowania brakującego wkładu własnego dodatkową pożyczką (posiada Pani korespondencję mailową z przedstawicielem banku na potwierdzenie). W związku z powyższym 31.08.2018 roku – podpisaliście Państwo umowę „pożyczki ekspresowej” w wysokości (…) zł na brakujący wkład własny. Tego samego dnia wraz z mężem podpisała Pani umowę na kredyt hipoteczny na mieszkanie przy ul. K. w wysokości (…) zł. Zakup mieszkania ul. K. został potwierdzony 11.10.2018 roku aktem notarialnym, który podpisali Państwo z deweloperem (na kwotę … zł za mieszkanie oraz dodatkowo … zł za dwa miejsca parkingowe). Jednocześnie 02.09.2018 roku – podpisała Pani z osobą fizyczną umowę przedwstępna sprzedaży mieszkania (ul. K …). Sprzedaż została potwierdzona w dniu 20.10.2018 – aktem notarialnym na kwotę … zł. W dniu 11.01.2019 roku, środkami które otrzymali Państwo za sprzedaż mieszkania przy ul. K. dokonała Pani wraz z mężem całkowitej spłaty „pożyczki ekspresowej” zaciągniętej na brakujący wkład własny. Dokonała Pani z mężem jednorazowej spłaty w wysokości … zł – kwota pozostała do spłaty po wcześniejszym uregulowaniu rat wynikających z harmonogramu spłaty.