Interpretacja indywidualna z dnia 4 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.254.2023.1.KG

Możliwość zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 12 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia wdowiego z USA.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani podatniczką - polskim rezydentem podatkowym, otrzymującym w Polsce emeryturę. Od (…) otrzymuje Pani od amerykańskiej Administracji Social Security wypłaty świadczenia wdowiego, od którego w USA nie został odprowadzony federalny podatek dochodowy (Voluntary Federal Income Tax Withheld). Posiada Pani obywatelstwo Stanów Zjednoczonych.

Świadczenie wdowie otrzymywane przez Panią z USA jest świadczeniem przyznanym na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki. W roku podatkowym będącym przedmiotem zapytania tj. w 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 r. posiadała Pani miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce.

Bank, na rachunek którego zostało przekazane Pani świadczenie wdowie od amerykańskiej Administracji Social Security, uznał się płatnikiem podatku dochodowego, pobrał i odrowadził zaliczkę na podatek dochodowy oraz wystawił Pani informację o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11 za rok 2018, 2019, 2020, 2021 oraz 2022.