Interpretacja indywidualna z dnia 2 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.206.2023.2.AP

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (ulga dla seniorów)

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 czerwca 2023 r. złożyła Pani wniosek z 29 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 28 czerwca 2023 r. (data wpływu 3 lipca 2023 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Urodziła się Pani w 1961 r. Do 23 lutego 2023 r. była Pani zatrudniona na umowę o pracę. Podlegała Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. W 2023 roku spełniała Pani warunki wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do zastosowania ulgi dla pracujących seniorów i korzystała Pani z tzw. PIT-0 dla seniora na podstawie oświadczenia złożonego płatnikowi. W bieżącym roku, 23 lutego 2023 r. rozwiązała Pani umowę o pracę i 24 lutego 2023 r. przeszła Pani na emeryturę. Zgodnie z przepisami branżowymi wypłacono Pani w lutym wynagrodzenie za pracę, ekwiwalent za urlop oraz odprawę emerytalną, od których naliczono i odprowadzono zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości (…). W dniu wypłaty wynagrodzeń miała Pani ustalone prawo do emerytury, ale jej nie pobierała.

Uzupełnienie wniosku

Wynagrodzenie za pracę, ekwiwalent za urlop oraz odprawę emerytalną wypłacono Pani 23 lutego 2023 r.

Pierwszą emeryturę wypłacono Pani 13 marca 2023 r.

Odpowiadając na pytanie: Czy w okresie podatkowym będącym przedmiotem zapytania, posiadała Pani uprawnienia (prawa) do któregokolwiek ze świadczeń wymienionych w lit. a-f, jeżeli tak, to do którego świadczenia/świadczeń: