Interpretacja indywidualna z dnia 6 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.19.2023.2.MJ

Możliwość zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 2 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA.

Uzupełniła go Pani pismem z 16 czerwca 2023 r. (data wpływu 21 czerwca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od (…) 2022 roku otrzymuje Pani z USA świadczenie wdowie naliczone przez Social Security Administration. Zgodnie z wyjaśnieniem otrzymanym z Biura Świadczeń Federalnych Ambasady Stanów Zjednoczonych (e-mail z (…) 2023 r.) Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA (Social Security Administration) wypłaca Pani świadczenie wdowie dla rozwiedzionej żony przyznane na podstawie amerykańskich przepisów emerytalno-rentowych. Kwota stanowiąca 85% całkowitego świadczenia wypłacanego do Polski podlega w Stanach Zjednoczonych Ameryki opodatkowaniu federalnym podatkiem dochodowym w stawce 30%. W praktyce oznacza to automatyczne potrącenie 25% całkowitej kwoty świadczenia od każdorazowej wpłaty za bieżące miesiące.

Z Ambasady Stanów Zjednoczonych Ameryki otrzymała Pani dokument (...) o wysokości otrzymanego w 2022 roku świadczenia oraz wysokości pobranego podatku (rozliczenie za 2022 rok).

Wyjaśnia Pani, że posiada Pani obywatelstwo polskie, nigdy nie pracowała w Stanach Zjednoczonych. Przedmiotowe świadczenie nie wynika i nie jest uzależnione od nabycia przez Panią uprawnień emerytalno-rentowych. Świadczenie przyznane Pani zostało na podstawie decyzji z (...) 2022 nr (...). Świadczenie otrzymała Pani w związku ze śmiercią byłego męża.