Interpretacja indywidualna z dnia 14 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.117.2023.2.ACZ

Skutki podatkowe wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego z Niemiec.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 lutego 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego z Niemiec. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 marca 2023 r. (wpływ 28 marca 2023 r.).Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W latach od 1 sierpnia 1998 r. do 31 grudnia 2006 r. Pani ówczesny pracodawca niemiecki objął Panią ubezpieczeniem emerytalno-rentowym (tzw. Direktversicherung), którego wypłata powiązana jest z ukończeniem przez Panią 65 lat – wiek emerytalny dla kobiet w Niemczech.

Po rozwiązaniu umowy o pracę w Niemczech ubezpieczenie zostało przez Panią zawieszone: okres bezskładkowy (Prämienfrei) w latach od 1 stycznia 2007 r. do 31 lipca 2014 r.

Wznowiła Pani opłaty składki ubezpieczeniowej jako klient prywatny (Private Rentenversicherung) w latach od 1 sierpnia 2014 r. do 31 grudnia 2022 r.

Obecnie firma ubezpieczeniowa w Niemczech oczekuje od Pani danych bankowych oraz danych dotyczących ubezpieczenia zdrowotnego w Polsce, aby dokonać przelewu kwoty ubezpieczenia emerytalnego do banku w Polsce. W banku w Polsce powiedziano Pani, że kwota ubezpieczenia emerytalnego będzie objęta natychmiast opłatą zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 32% (ze względu na przewidywaną kwotę) i odprowadzona do polskiego urzędu skarbowego. Zaznacza Pani, że wypłata tego ubezpieczenia emerytalno-rentowego na terenie Niemiec jest dla Pani zdecydowanie korzystniejsza, tzn. zwolniona od podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ ten podatek był co miesiąc – w trakcie funkcjonowania tego ubezpieczenia – odprowadzany przez Pani ówczesnego pracodawcę do niemieckiego urzędu skarbowego.