Interpretacja indywidualna z dnia 14 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDWT.4011.292.2026.1.JŁR

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

8 września 2010 r. zawarł Pan za pośrednictwem A umowę ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym B oferowaną przez C Numer umowy: (...). Umowa obowiązywała od 8 września 2010 r. do 8 września 2025 r. i została zakończona. W związku z wykonywaniem umowy wpłacił Pan na rzecz zakładu ubezpieczeń: opłatę wstępną (wejściową) w wysokości 13 500 zł, składki miesięczne w wysokości 372 zł przez 180 miesięcy, co daje 66 960 zł. Łączna wartość środków wpłaconych przez Pana do zakładu ubezpieczeń wyniosła 80 460 zł. Zgodnie z warunkami umowy zakład ubezpieczeń pobierał miesięczne opłaty w wysokości 72 zł. Łączna wartość pobranych opłat wyniosła 12 960 zł. Po zakończeniu umowy otrzymał Pan wypłatę środków w wysokości 68 583,67 zł. C wystawiło informację PIT-8C, w której przyjęło jako koszt kwotę 67 500 zł. Kwota ta odpowiada wpłaconym przez Pana składkom pomniejszonym o pobrane przez zakład ubezpieczeń opłaty. W Pana ocenie na potrzeby ustalenia dochodu z tytułu umowy ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym istotne jest ustalenie, czy przez „sumę składek wpłaconych do zakładu ubezpieczeń” należy rozumieć pełną kwotę 80 460 zł faktycznie wpłaconą przez Pana do zakładu ubezpieczeń, czy też kwotę pomniejszoną o opłaty pobrane przez zakład ubezpieczeń. Wniosek dotyczy wyłącznie przedstawionego wyżej stanu faktycznego. Po otrzymaniu informacji PIT-8C zwrócił się Pan do C o jej skorygowanie poprzez uwzględnienie pełnej kwoty składek wpłaconych przez Pana do zakładu ubezpieczeń.