Interpretacja indywidualna z dnia 21 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.604.2026.2.AK

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·prawidłowe – w części dotyczącej pytania Nr 1 i 2,

·nieprawidłowe - w części dotyczącej pytania Nr 3.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 31 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 lipca 2026 r. - wpływ tego samego dnia. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wniosek dotyczy stanu faktycznego / zdarzenia przyszłego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, a konkretnie obowiązków Spółki jako płatnika w związku z wdrożeniem i funkcjonowaniem programów motywacyjnych opartych na opcjach i udziałach fantomowych (dalej: „Program” lub „Plany”), które stanowią pochodne instrumenty finansowe w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa o PIT”).

Spółka prowadzi działalność w zakresie (...). W celu zapewnienia długoterminowego rozwoju prowadzonej działalności gospodarczej oraz powiązania interesów strategicznych Spółki z interesami jej udziałowców oraz kluczowej kadry, Spółka wdrożyła oraz wdraża programy motywacyjne oparte na mechanizmie opcji i udziałów fantomowych (…).

Spółka jest organizatorem dwóch Planów:

(a) A (dalej: „A”) – nowy program motywacyjny, przyjęty na mocy uchwały zgromadzenia wspólników Spółki w 2026 roku, który ma zastępować i kontynuować prawa wynikające z wcześniejszego planu motywacyjnego z 2019 r., który zostaje wygaszony ze względów organizacyjnych;

(b) B (dalej: „B”) – nowy program motywacyjny, przyjęty na mocy uchwały zgromadzenia wspólników Spółki w 2026 r.