Interpretacja indywidualna z dnia 3 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.564.2026.1.MKA
Podatnik, pragnąc skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, musi uwzględnić jako koszt podatkowy wyłącznie wydatki faktycznie poniesione na nabycie, z wyłączeniem wartości rynkowej określonej w umowie dożywocia.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 2023 r. zawarli Państwo (Pani oraz Pani mąż) umowę dożywocia, na podstawie której nabyli Państwo własność lokalu mieszkalnego. Wartość rynkowa nieruchomości na dzień zawarcia umowy wynosiła 200 000,00 zł. W 2025 r. sprzedali Państwo tę nieruchomość za kwotę 290 000 zł, przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie. Zamierzają Państwo przeznaczyć środki uzyskane ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W Urzędzie Skarbowym poinformowano Panią, że aby skorzystać ze zwolnienia, powinna Pani przeznaczyć na cele mieszkaniowe całą kwotę przychodu, tj. 290 000 zł, ponieważ w ich ocenie koszt nabycia nieruchomości w drodze umowy dożywocia wynosi 0 zł.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
