Opodatkowanie umorzenia zadłużenia z pożyczki hipotecznej na cele nie mieszkaniowe, a zaniechanie poboru podatku - Interpretacja indywidualna z dnia 13 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.424.2025.1.KF

Istota problemu

Głównym problemem prawnym rozstrzygniętym przez organ podatkowy jest kwestia opodatkowania dochodu z tytułu umorzenia pożyczki hipotecznej, kiedy pożyczka została zaciągnięta i przeznaczona na inne cele niż mieszkaniowe. Pani zaciągnęła pożyczkę, której środki przekazała swojemu synowi jako darowiznę na zakup działki, a bank umorzył pozostałe raty pożyczki, co zostało uznane za przychód podlegający opodatkowaniu.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że umorzenie części pożyczki przez bank stanowi przychód z innych źródeł, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stwierdzono, że zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania ponieważ pożyczka nie została przeznaczona na realizację potrzeb mieszkaniowych, co jest warunkiem zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Dodatkowo, przychód powstał w roku 2024, kiedy to przepisy dotyczące zaniechania poboru podatku od przychodów uzyskanych od 2025 roku jeszcze nie obowiązywały.