Brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tytułu otrzymanego PIT-11 związany z neutralnością podatkową zwrotu od banku - Interpretacja indywidualna z dnia 9 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.423.2025.2.ACZ
Zwrot środków z tytułu nadpłaty kredytu w ramach ugody bankowej, wykonywanej przez jednego z kredytobiorców, nie stanowi dla współkredytobiorców, którzy nie ponosili kosztów rat kredytowych, przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Teza AI
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy tego, czy w związku z przedstawioną ugodą bankową, w wyniku której doszło do zwrotu kwoty nadpłaty, podatnik jest zobowiązany zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wystawionego przez bank PIT-11. W szczególności, czy uzyskana przez Pana córkę kwota 96,000 zł może być kwalifikowana jako przychód podlegający opodatkowaniu, biorąc pod uwagę otrzymane już zwroty i obowiązek wystawienia PIT-11.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że uzyskanie zwrotu kwoty 96,000 zł w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowy argument polegał na tym, że zwrot dotyczy środków wpłaconych przez kredytobiorcę (córkę Pana) na spłatę rat kredytowych, więc miał charakter zwrotny i nie prowadził do faktycznego przysporzenia majątkowego dla podatnika składającego wniosek. Córka Pana spełniała świadczenia z własnych środków, więc zwrot tych środków jest neutralny podatkowo i nie ustanowił nowego zobowiązania podatkowego dla Pana, który formalnie odpowiadał za kredyt jako współkredytobiorca.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 kwietnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 29 marca 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 3 czerwca 2025 r. (data wpływu 6 czerwca 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
