Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanej kwoty dodatkowej oraz umorzenia kredytu w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.234.2025.2.ASZ
Wypłata kwoty 40 000 zł w części 28 106,25 zł z ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdyż jest ekwiwalentem wcześniejszych nakładów, a pozostała część, dotycząca odsetek ustawowych, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Umorzenie kredytu z zastosowaniem zaniechania poboru podatku jest prawidłowe.
Teza AI
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych związanych z otrzymaniem dodatkowej kwoty 40 000 zł w wyniku ugody z bankiem. Problemem jest ustalenie, czy kwota ta stanowi przychód podatkowy. Ponadto, poruszono kwestię umorzenia przez bank części kredytu hipotecznego i możliwość zastosowania zaniechania poboru podatku na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawczyni za częściowo prawidłowe. Stwierdzono, że 28 106,25 zł z otrzymanej kwoty nie stanowi przychodu do opodatkowania, gdyż jest ekwiwalentem poniesionych wcześniej wydatków. Reszta kwoty, 11 893,75 zł, wynikająca z odsetek ustawowych, według organu również nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym, co jest sprzeczne ze stanowiskiem Wnioskodawczyni. W przypadku umorzenia kredytu, stwierdzono spełnienie warunków dla zaniechania poboru podatku na mocy Rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
•nieprawidłowe – w części dotyczącej opodatkowania otrzymanej kwoty dodatkowej,
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
