Interpretacja indywidualna z dnia 10 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1027.2024.2.JM

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 31 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty z prywatnego ubezpieczenia emerytalnego z Niemiec. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 7 lutego 2025 r., które wpłynęło w tym samym dniu.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan obywatelem Polski. Jest Pan polskim rezydentem i w Polsce przebywa ponad 183 dni w roku. Pracował Pan na terenie Republiki Federalnej Niemiec. W czasie pracy w Niemczech dokonywał Pan wpłat na pracowniczy program emerytalny funkcjonujący w oparciu o przepisy Republiki Federalnej Niemiec. Wypłata z ww. pracowniczego programu emerytalnego może nastąpić jednorazowo na wniosek uprawnionego. Ww. świadczenie zostało Panu wypłacone w 2023 r. na Pana wniosek, po ukończeniu przez Pana 60 roku życia. W okresie wypłaty tego świadczenia posiadał Pan miejsce zamieszkania na terenie Polski (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Na pytanie organu, czy wypłata nastąpiła z pracowniczego programu emerytalnego działającego w oparciu o przepisy dotyczące pracowniczych programów emerytalnych obowiązujące w Niemczech, odpowiedział Pan, że jest to ubezpieczenie, które samodzielnie Pan wykupił. W Pana przekonaniu jest to dobrowolnie podpisana przez Pana umowa ubezpieczenia emerytalnego, która była opłacana niezależnie od pracodawcy. Nie ma Pan takiej wiedzy, czy ten rodzaj ubezpieczenia mieści się w pracowniczych programach.

Świadczenie nie zostało Panu wypłacone z systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec. Wypłata nastąpiła w związku z komercyjną umową jaką Pan zawarł. Zawartą umowę może Pan porównać np. z umową jaką Pan zawarł w Polsce z firmą (...), gdzie nadal gromadzi środki na wypłatę w określonym wieku.