Interpretacja indywidualna z dnia 28 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1018.2024.2.ACZ
Zaniechanie poboru podatku dochodowego w odniesieniu do kredytu zaciągniętego na dwie inwestycje mieszkaniowe i wypłata kwoty dodatkowej.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym było określenie skutków podatkowych związanych z częściowym zwrotem rat kapitałowo-odsetkowych przez bank oraz umorzeniem pozostałego zadłużenia kredytowego. Ustalono, czy wspomniane zdarzenia prowadzą do powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i czy podlegają one opodatkowaniu.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota 270 000 PLN zwrócona przez bank z tytułu częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nie generuje przysporzenia majątkowego, a jedynie jest zwrotem nienależnie wpłaconych środków. Z kolei umorzenie pozostałej kwoty zadłużenia w ramach ugody oznacza przysporzenie majątkowe kwalifikowane jako przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu. Organ wskazał, że w tym przypadku nie ma podstaw do zastosowania zaniechania poboru podatku, ponieważ kredyt dotyczył dwóch inwestycji mieszkaniowych.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w odniesieniu do kwoty zwróconej przez bank tytułem częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych i nieprawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
23 grudnia 2024 r. złożyli Państwo wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem złożonym 12 lutego 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
