Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.1003.2024.1.KP
Otrzymanie zwrotu i kwoty dodatkowej w wyniku ugody zawartej z bankiem.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym przedstawionym do interpretacji było ustalenie, czy wypłacone w wyniku ugody z bankiem kwoty, w tym zwrot nadpłaty oraz dodatkowa kwota, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowym aspektem była ocena, czy takie wypłaty stanowią przysporzenie majątkowe w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że wypłacone przez bank kwoty, tj. zwrot nadpłaconego kredytu oraz dodatkowa suma, nie stanowią przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu. W uzasadnieniu wskazano na brak przyrostu majątkowego po stronie wnioskodawców, gdyż suma wpłat na rzecz banku przewyższała kwotę otrzymanego kredytu. Interpretacja podkreśliła, że przychód podatkowy występuje jedynie w przypadku definitywnego wzbogacenia, które nie miało miejsca, ponieważ zwrot miał charakter ekwiwalentu uprzednio poniesionych wydatków. W związku z wyrównaniem wydatków ubiegłych, wypłacone kwoty nie powodują powstania obowiązku podatkowego.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 27 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Pani i Pani mąż jesteście obywatelami polskimi, mieszkającymi w Polsce oraz podlegającymi w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Posiadacie Państwo wspólność majątkową.
Nigdy nie korzystaliście Państwo z zaniechania poboru podatku, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Kredyt został zaciągnięty do majątku prywatnego.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
