Interpretacja indywidualna z dnia 20 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.988.2024.2.KF
Skutki podatkowe otrzymania zwrotu na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny związany jest z oceną podatkową otrzymanego przez podatnika zwrotu nadpłat na podstawie ugody pozasądowej z bankiem, dotyczącej hipotecznego kredytu mieszkaniowego indeksowanego do CHF. Pytanie dotyczyło tego, czy taka kwota zwrotu stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zważywszy na specyficzny charakter zwrotu jako nienależnie pobranych środków przez bank.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zwrot nadpłat z tytułu kredytu hipotecznego, uzyskany na podstawie ugody z bankiem, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kluczowy argumentem jest charakter zwrotu - nie jest to nowe przysporzenie majątkowe, lecz jedynie zwrot nienależnie pobranych środków z powodu błędnych przeliczeń kursowych. Zwrócone środki nie stanowią przyrostu majątkowego, bowiem są tylko przywróceniem wcześniejszego stanu majątkowego podatnika.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 17 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania zwrotu na podstawie ugody z bankiem. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 lutego 2025 r. (wpływ 12 lutego 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
1.Zawarcie umowy kredytowej
(…) 2008 r. wraz z byłą żoną (…) zawarł Pan z bankiem (…) umowę kredytu hipotecznego na kwotę (…) zł. Kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe i był indeksowany do franka szwajcarskiego (CHF).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
