Interpretacja indywidualna z dnia 19 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.1001.2024.1.MB
Skutki podatkowe wypłaty kwoty dodatkowej w związku z zawarciem ugody z bankiem dotyczącej kredytu mieszkaniowego.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył kwestii, czy wypłata dodatkowej kwoty w ramach ugody dotyczącej kredytu frankowego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca otrzymał od banku zwrot kwoty, która według niego stanowiła nienależnie pobrane środki w wyniku stosowania klauzul niedozwolonych w umowie kredytowej.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że dodatkowa kwota wypłacona przez bank w ramach ugody nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podkreślono, że kwota ta stanowi zwrot uprzednio nienależnie pobranych środków, co nie generuje przysporzenia majątkowego. W konsekwencji, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, ten zwrot nie może być uznany za dochód, ponieważ nie zwiększa aktywów podatnika, co za tym idzie, nie jest to przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy. W związku z tym, wnioskodawca nie musi wykazywać tej kwoty w zeznaniu rocznym PIT-11, mimo obowiązku informacyjnego banku. Powoduje to, że zwrot jest obojętny podatkowo dla wnioskodawcy.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 17 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca był stroną umowy kredytu mieszkaniowego zwartej z X. Umowę kredytową zawarto w celu zakupu lokalu mieszkalnego w Y w kwocie (…) CHF. Kredyt wypłacony został w walucie polskiej przy zastosowaniu kursu kupna dla dewiz (aktualna Tabela kursów) obowiązującego w X w dniu realizacji zlecenia płatniczego (§ (…) Umowy). Wypłata następowała w transzach. Kwota kredytu końcowo udostępniona i wypłacona Kredytobiorcy wyniosła (…) zł.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
