Interpretacja indywidualna z dnia 14 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.999.2024.1.AK
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest kwestia podatkowych skutków wynikających z ugody zawartej pomiędzy kredytobiorcami a bankiem. Ugoda dotyczyła kwoty zwrotu wniesionego przez kredytobiorców na rzecz banku, powstałej z tytułu abuzywnych klauzul kredytu hipotecznego. Konkretnie, czy zwrot pieniędzy w wyniku tej ugody stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, mimo iż kwota zwrotu nie przekracza sumy wpłat dokonanych przez kredytobiorców na poczet kredytu.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że kwota uzyskana na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W interpretacji wskazano, że zwrócona kwota mieści się w wcześniej zapłaconej przez kredytobiorców kwocie na rzecz banku oraz że nie doszło tu do definitywnego przysporzenia majątkowego. Przyjęto, iż opodatkowaniu podlegają jedynie środki będące trwałym przyrostem majątku, który nie jest zwrotny. Ponadto, zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank w związku z abuzywnymi klauzulami może być traktowany jako przywrócenie stanu zgodnego z prawem, co nie skutkuje wzrostem majątku podatnika.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
23 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 grudnia 2024 roku o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
- Zainteresowana będąca stroną postępowania:
E.B.(...)
- Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
K.B. (...).
Opis stanu faktycznego
W dniu 5 lipca 2006 r. E.B. i K.B. (dalej łącznie zwani „Kredytobiorcy” lub „Wnioskodawca”) zawarli z (…) (dalej „Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego (…) hipoteczny o nr … (dalej „Umowa”). Celem kredytu było finansowanie dokończenia budowy domu mieszkalnego. Udzielony kredyt na podstawie Umowy był kredytem hipotecznym, ponieważ zabezpieczeniem spłaty kredytu była m.in. hipoteka. Zgodnie z zawartą Umową wszyscy Kredytobiorcy odpowiadali za spłatę kredytu solidarnie. Łącznie Bank wypłacił w PLN tytułem Umowy kwotę … zł stanowiącą równowartość … CHF stosując kurs kupna obowiązujący w Banku w chwili uruchomienia transz kredytu. W związku z realizacją Umowy, od daty jej zawarcia do 15 grudnia 2023 r., Kredytobiorcy uiścili na rzecz Banku łącznie kwotę … zł. Różnica między kwotą wpłaconą na rzecz Banku z tytułu Umowy, a kwotą rzeczywiście wypłaconą przez Bank wyniosła …. zł, która odzwierciedlała rzeczywistą wysokość roszczenia Kredytobiorców z tytułu Umowy.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
