Interpretacja indywidualna z dnia 7 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.798.2024.3.MK
Skutki podatkowe otrzymanych na podstawie ugody z bankiem kwot stanowiących umorzenie długu (kapitału i odsetek), kwoty dodatkowej, zwrotu kosztów zastępstwa procesowego i zwrotu połowy opłaty od pozwu.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy ustalenia, czy i jakie skutki podatkowe wynikają z umorzenia długu hipotecznego oraz związanych z tym świadczeń, takich jak kwota dodatkowa, zwrot kosztów zastępstwa procesowego i zwrot połowy opłaty od pozwu. Kluczowym zagadnieniem jest, które z uzyskanych kwot podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a które z nich korzystają z zaniechania poboru podatku na podstawie właściwego rozporządzenia Ministerstwa Finansów.
Rozstrzygnięcie
Organ stwierdził, że umorzenie długu obejmującego kapitał i odsetki stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, ale może być objęty zaniechaniem poboru podatku, jeśli spełnione są kryteria określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 roku. Natomiast kwota dodatkowa, zwrot kosztów zastępstwa procesowego i zwrot połowy opłaty od pozwu nie stanowią przychodu. Uznano, że kwota dodatkowa wynikała z nadpłaty kapitału, zwrot kosztów prawnych nie przekraczał faktycznych wydatków poniesionych przez podatniczkę, co czyni je zwrotem wcześniej poniesionych kosztów, a nie przychodem.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie otrzymanych na podstawie ugody z bankiem kwot stanowiących umorzenie długu (kapitału i odsetek) jest prawidłowe, natomiast w zakresie skutków podatkowych otrzymania kwoty dodatkowej, zwrotu kosztów zastępstwa procesowego i zwrotu połowy opłaty od pozwu jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 października 2024 r. złożyła Pani wniosek z 16 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem złożonym 16 grudnia 2024 r. oraz pismami z 30 grudnia 2024 r. (wpływ 7 stycznia 2025 r.) i z 27 stycznia 2025 r. (wpływ 30 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
