Interpretacja indywidualna z dnia 28 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.982.2024.2.MKA
Otrzymanie kwoty dodatkowej na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy ustalenia, czy wypłacona przez bank kwota w wyniku ugody zawartej w związku z umową kredytu mieszkaniowego, zawierającą niedozwolone klauzule, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowe jest określenie, czy kwota ta stanowi przychód w rozumieniu przepisów prawa podatkowego, czy też stanowi zwrot wcześniej dokonanych wpłat, a zatem jest obojętna podatkowo.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że kwota wypłacona w wyniku zawartej ugody nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego, a jedynie częściowy zwrot wcześniej dokonanych spłat na rzecz banku. Interpretacja opiera się na definicji przychodu z ustawy podatkowej, która wymaga, aby przychód był określonym przyrostem majątkowym o definitywnym charakterze. W analizowanym przypadku kwota ugody nie zwiększa majątku podatnika, ponieważ nie przekracza sum wpłaconych na spłatę kredytu, a zatem wypłata ta jest neutralna podatkowo.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 15 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 14 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
21 maja 2009 r. zawarła Pani z (…) S.A. umowę nr (…) o kredyt mieszkaniowy (…) na równowartość w złotych kwoty (...) CHF, jednak nie więcej niż (...) zł. (...). Kredyt był przeznaczony na finansowanie przedpłat na poczet nabycia od firmy deweloperskiej lokalu mieszkalnego oraz komórki lokatorskiej, a także miejsca postojowego.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
