Interpretacja indywidualna z dnia 16 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.907.2024.1.DJ
Skutki podatkowe umorzenia części wierzytelności oraz zwrotu kosztów zastępstwa procesowego w wyniku zawartej ugody z bankiem.
Istota problemu
Problem prawny dotyczy możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, oraz kwestii opodatkowania zwrotu kosztów zastępstwa procesowego otrzymanego na podstawie ugody z bankiem. Kluczowym pytaniem jest, czy kredyt na dowolny cel, ale wykorzystany na budowę domu, spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania do umorzenia kwot wierzytelności z kredytu, który w umowie wskazano jako zaciągnięty na cel dowolny, mimo że środki faktycznie wykorzystano na cele mieszkaniowe. Kredyt winien być formalnie określony jako mieszkaniowy w umowie, by spełniać wymogi rozporządzenia. W odniesieniu do zwrotu kosztów zastępstwa procesowego, organ przychylił się, że zwrócone kwoty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż zwrot stanowi kompensację wcześniej poniesionych kosztów.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest: nieprawidłowe w odniesieniu do możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot wierzytelności z tytułu kredytu oraz prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 19 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu (…)2011 r. zawarli Państwo (tj. Pan wraz z żoną (...)) umowę (…) o kredyt konsolidacyjny (…) z (…) Bank (…) (dalej: „Umowa"). Kredyt został udzielony na podstawie jednej umowy kredytowej, jako kredytobiorcom solidarnym.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
