Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.774.2024.1.KP

Umorzenie części kredytu hipotecznego oraz zwrot dodatkowej kwoty przez bank.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 2 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Zapytanie dotyczy powinności zapłaty podatku dochodowego, w związku z przewidywanym faktem zawarcia ugody pozasądowej o umorzenie pozostałego zadłużenia kredytu hipotecznego w CHF denominowanego do PLN i wypłatę dodatkowej kwoty pieniężnej.

W dniu (…) 2010 r. zawarł Pan wraz z żoną E.Ł. umowę o kredyt mieszkaniowy, hipoteczny w kwocie (…) zł na zakup mieszkania w (…). Kredyt ten wzięliście Państwo w banku (…) (obecnie (…)). Jest to kredyt w frankach szwajcarskich denominowany do PLN.

Kredyt został wzięty w związku z zabezpieczeniem potrzeb mieszkaniowych obu Państwa dzieci w czasie ich studiów w (…). Po zakupie najpierw syn a rok później córka zamieszkali w ww. mieszkaniu jako studenci. Był to Państwa pierwszy kredyt mieszkaniowy zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. Został on zabezpieczony hipoteką ustanowioną na nieruchomości, której dotyczył zakup.

Nadmienia Pan, że nigdy wcześniej Pan ani żona nie korzystaliście z zaniechania poboru podatku od umorzonej części kredytu lub przewalutowania kredytu.

W roku 2023 złożył Pan wraz z żoną w Sądzie Rejonowym w (…) pozew przeciwko (…) z żądaniem uznania nieważności umowy kredytowej w związku z zawartymi w niej klauzulami abuzywnymi. Na pierwszej rozprawie sądowej w dniu (…) 2024 r. pełnomocnik banku zaproponował ugodę, w ramach której bank umorzy istniejące zadłużenie i dodatkowo wypłaci kwotę pieniężną w wysokości (…) zł jako zwrot już wpłaconych kwot z tytułu spłaty kredytu. Ugoda będzie zawierała ustalenie o umorzeniu pozostałego zadłużenia, tj. kapitału i określonych od niego odsetek kapitałowych dla każdego ze współkredytobiorców, tj. Pana i Pana żony.