Interpretacja indywidualna z dnia 14 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.671.2024.1.MN

Skutki podatkowe zwrotu określonej kwoty przez bank oraz wypłaty odsetek.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe – w zakresie pytania nr 1;
• prawidłowe – w zakresie pytania nr 2.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zwrotu określonej kwoty przez bank oraz wypłaty odsetek. Uzupełnił go Pan pismem z 13 sierpnia 2024 r. (wpływ 13 sierpnia 2024 r.) oraz z 10 września 2024 r. (wpływ 10 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W ramach proponowanej przez bank ugody pozasądowej, do sprawy toczącej się przed sądem drugiej instancji, Sądem Apelacyjnym, dotyczącej umowy frankowej, bank proponuje zwrócić wpłacony kapitał wraz z odsetkami oraz opłaty okołokredytowe oraz kwotę ubezpieczeń zapłaconych do banku.

Kredyt w wysokości 400.000,01 PLN został udzielony na zakup jednej nieruchomości mieszkalnej z rynku wtórnego w Polsce na zaspokojenie celów mieszkaniowych.

Bank proponuje następujące kwoty w ramach ugody:

• 441.683,81 PLN tytułem zwrotu wpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych;
• 10.375,14 PLN tytułem zwrotu wpłaconego ubezpieczenia niskiego wkładu własnego;
• 24.689,89 PLN tytułem zwrotu wpłaconych składek na poczet ubezpieczenia na życie;
• 800,00 PLN tytułem zwrotu wpłaconej opłaty i prowizji związanej z kredytem;
• 62.837,48 PLN tytułem odsetek ustawowych za opóźnienie wyliczonych za okres od dnia wpływu pozwu do Banku 16 listopada 2021 r. do dnia 16 lipca 2024 r.