Interpretacja indywidualna z dnia 4 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.643.2024.1.BM

Opodatkowanie kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 30 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania zwrotu na podstawie ugody z bankiem.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 22 września 2005 r. Pan wraz z żoną B.B.zawarliście z bankiem A. (obecne C.) umowę o kredyt hipoteczny Nr (...).

Przedmiotem umowy było udzielenie kredytu na kwotę (...) CHF. Wypłata kredytu nastąpiła w walucie PLN przy zastosowaniu kursu kupna walut w Banku z dnia wypłaty kredytu. Kredyt został wypłacony w pięciu transzach w łącznej kwocie (...) zł.

W związku z tym, że umowa zawierała niedozwolone zapisy umowne, złożył Pan wraz z żoną pozew do Sądu Okręgowego w (...), o unieważnienie umowy oraz o zapłatę na Państwa rzecz wszystkich rat wpłacanych na poczet umowy.

W toku procesu Bank zaproponował Panu i Pana żonie polubowne załatwienie sprawy. W wyniku mediacji (...) wypracowały warunki ugody. Pan i Pana żona w dniu 18 czerwca 2024 r. zawarliście z Bankiem ugodę na mocy której:

• pozostałe do spłaty zadłużenie w kwocie (...) CHF zostało przeliczone po średnim kursie NBP na kwotę (...) zł, a następnie Bank zwolnił Państwa z długu (umorzył zadłużenie);
• Bank wypłacił Państwu kwotę (...) zł, co stanowiło zwrot części nadpłaconego kredytu ponad udzielony Państwu kapitał.

Do dnia zawarcia ugody (18 czerwca 2024 r.), od początku trwania umowy uiściliście Państwo na rzecz banku łącznie kwotę (...) zł, z czego (...) zł tytułem spłaty kapitału, (...) zł tytułem spłaty odsetek i (...) zł inne opłaty około kredytowe (m.in. ubezpieczenie kredytu).