Interpretacja indywidualna z dnia 11 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.361.2024.3.ENB

Opodatkowanie świadczeń emerytalnych otrzymywanych z Pracowniczego Programu Emerytalnego z Niemiec.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia otrzymywanego z Niemiec.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – w dniu 29 sierpnia i 2 września 2024 r. (data wpływu).

 Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od (...) 2023 r. jest Pan na emeryturze niemieckiej. Nie ma Pan emerytury z Polski. Na Pana konto bankowe w Niemczech jest wypłacana emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Deutsche Rentenversiecherung Bund (DRB) oraz Betriebsrente (emerytura zakładowa) z niemieckiego programu emerytalnego X(Z), w którym to urzędzie był Pan zatrudniony od 1994 r. do 2023 r.

Po przekazaniu tych emerytur (wcześniej zarobków jako pracownik) na konto w Niemczech, transferował Pan odpowiednie sumy na wspólne konto walutowe (Pana i żony) w Y. Wszystkie operacje bankowe w banku w Niemczech dla bezpieczeństwa należy potwierdzić w aplikacji na telefonie odpowiednim kodem (...), który przesyłany jest jako wiadomość SMS. Ponieważ na początku maja 2024 r. miał Pan problemy z tą aplikacją na telefonie, nie mógł Pan połączyć się przez internet z niemieckim bankiem i na kilka tygodni był Pan odcięty od środków finansowych.

Aby uniknąć podobnych problemów, zdecydował się Pan emeryturę zakładową przekazywać bezpośrednio do Y. W tym celu podał Pan w Z nowe konto bankowe. Po pierwszej transakcji walutowej została ona obłożona 12% podatkiem od dochodów osób fizycznych. Zarówno renta zakładowa z Z jak i emerytura z DRB są w Niemczech obowiązkowo opodatkowane i rocznie rozliczone przez Pana w deklaracji podatkowej z niemieckim Urzędem Skarbowym (Finanzamt). Z jest oddziałem w strukturze X. Renta z Z jest efektem obowiązkowych składek pracowników X. Jest ona ściśle powiązana z emeryturą z DRB. Zaczyna być wypłacana dopiero po otrzymaniu decyzji wypłacania emerytury z DRB. Renta z Z powstała jako forma uniknięcia ubóstwa w wieku emerytalnym.