Interpretacja indywidualna z dnia 2 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.123.2024.2.MG

Możliwość skorzystania z ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 22 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 sierpnia 2024 r. (wpływ 20 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

28 marca b.r. rozwiązała Pani umowę o pracę w związku z przejściem na emeryturę. W tym dniu osiągnęła Pani wiek 60 lat. W tym też dniu zostało Pani wypłacone wynagrodzenie za pracę za miesiąc marzec i odprawa emerytalna. ZUS przyznał Pani emeryturę od 28 marca 2024 r., tj. od dnia od dnia osiągnięcia wieku emerytalnego. Pierwszą emeryturę otrzymała Pani przelewem na konto w dniu 23 kwietnia 2024 r. W ostatnim dniu pracy tj. 28.03.2024 r. chciała Pani złożyć w Dziale Finansowym w swoim zakładzie pracy PIT-2 w celu skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ale odmówiono Pani przyjęcia wniosku. W związku z tym nie skorzystała Pani z ulgi.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

1) W okresie będącym przedmiotem wniosku nie otrzymywała Pani:

a) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników,

b) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 10 grudnia 1993 r. o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin,

c) emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 18 lutego 1994 r. o zaopatrzeniu emerytalnym funkcjonariuszy Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Straży Marszałkowskiej, Służby Ochrony Państwa, Państwowej Straży Pożarnej, Służby Celno-Skarbowej i Służby Więziennej oraz ich rodzin,