Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.534.2024.1.KP

Zaniechanie poboru podatku w związku z ugodą bankową.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 29 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2022 r. wraz z żoną podpisał Pan z bankiem A ugodę do umowy kredytowej o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych waloryzowany kursem CHF. Ugoda dotyczyła kredytu refinansującego kredyt konsolidacyjny z Banku B, który konsolidował kredyt budowlano-hipoteczny zaciągnięty wcześniej w Banku C na budowę domu wraz z kredytem na zakup samochodu.

Na mocy ugody A umorzył Państwu w całości pozostałą do spłacenia część kredytu wraz z odsetkami na dzień zawarcia ugody w łącznej kwocie (…) zł. Załącznik nr 2 do ugody stanowiło oświadczenie podatkowe, w którym określiliście Państwo procentowo część kwalifikowaną kredytu mieszkaniowego (85%) i część niekwalifikowaną (15%), co potwierdziliście Państwo własnoręcznymi podpisami.

W (…) 2022 r. dostaliście Państwo z A informację, że Państwa oświadczenie (załącznik nr 2 do ugody) jest nieprawidłowo wypełnione i musicie je skorygować, co uczyniliście zgodnie ze wskazówkami pełnomocnika A w dniu (…) 2022 r. w placówce A. Zmieniliście Państwo wówczas procentowy udział części kwalifikowanej (83%) i niekwalifikowanej (17%).

Jednak końcem (…) 2023 r. otrzymaliście Państwo dokumenty PIT-11, które całą kwotę ugody (podzieloną po równo na oboje małżonków) wykazywały jako Państwa dochód. PIT-11 nie uwzględniały w ogóle Państwa oświadczenia podatkowego (załącznik nr 2 do ugody). Ponieważ nie zgadzaliście się Państwo z takim stanem, w dniu (…) 2023 r. złożył Pan w A reklamację dotyczącą wystawionych PIT-11. Po upływie miesiąca otrzymaliście Państwo z A informację, że „ze względu na skomplikowany charakter sprawy” Bank musi przedłużyć prace nad Pana reklamacją. Po Pana monicie z dnia (…) 2023 r., A w dniu (…) 2023 r. odrzucił Pana reklamację twierdząc, że: „umowa dotyczyła kredytu refinansowego, który między innymi zastąpił Państwa kredyt konsolidacyjny w innym banku”. PIT-11 pozostał więc taki, jaki otrzymaliście Państwo od A, który odmówił dokonania korekty deklaracji.