Interpretacja indywidualna z dnia 5 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.284.2024.3.AKU
Zwolnienie z opodatkowania świadczenia otrzymywanego z USA.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 9 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 16 maja 2024 r. (wpływ 21 maja 2024 r.) oraz pismem z 4 czerwca 2024 r. (wpływ 10 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Jest Pani obywatelką Polski i na stałe mieszka w Polsce. Po śmierci męża, ..., który posiadał obywatelstwo polskie i amerykańskie i pracował w USA, otrzymuje Pani na swoje konto bankowe w banku ... amerykańskie świadczenie wypłacane przez Social Security tytułem: ….
Jest to świadczenie łączone, wynikające ze zbiegu dwóch uprawnień, składające się z następujących części:
-emerytura za własną pracę w USA w wysokości … dolarów USA miesięcznie brutto,
-świadczenie wdowie z tytułu pracy małżonka w wysokości … dolarów USA miesięcznie brutto.
Łączna miesięczna kwota brutto wynosi … dolarów USA.
Od tego świadczenia bank pobiera co miesiąc zaliczkę na podatek dochodowy i zaliczkę na ubezpieczenie zdrowotne. Świadczenie wdowie w Polsce powinno korzystać ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W dniu 21 czerwca 2023 r. wpłynęło do Pani pismo z banku … informujące, że powinna Pani wystąpić z wnioskiem o interpretację indywidualną na podstawie art. 14b Ordynacji podatkowej. Po otrzymaniu pozytywnej interpretacji z Krajowej Informacji Skarbowej, bank zaprzestanie pobierania zaliczki na podatek.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
![Kup dostęp](https://static-smj.infor.pl/ifk/img/paywall.jpg)