Interpretacja indywidualna z dnia 5 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.284.2024.3.AKU

Zwolnienie z opodatkowania świadczenia otrzymywanego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 9 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 16 maja 2024 r. (wpływ 21 maja 2024 r.) oraz pismem z 4 czerwca 2024 r. (wpływ 10 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Jest Pani obywatelką Polski i na stałe mieszka w Polsce. Po śmierci męża, ..., który posiadał obywatelstwo polskie i amerykańskie i pracował w USA, otrzymuje Pani na swoje konto bankowe w banku ... amerykańskie świadczenie wypłacane przez Social Security tytułem: ….

Jest to świadczenie łączone, wynikające ze zbiegu dwóch uprawnień, składające się z następujących części:

-emerytura za własną pracę w USA w wysokości … dolarów USA miesięcznie brutto,

-świadczenie wdowie z tytułu pracy małżonka w wysokości … dolarów USA miesięcznie brutto.

Łączna miesięczna kwota brutto wynosi … dolarów USA.

Od tego świadczenia bank pobiera co miesiąc zaliczkę na podatek dochodowy i zaliczkę na ubezpieczenie zdrowotne. Świadczenie wdowie w Polsce powinno korzystać ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W dniu 21 czerwca 2023 r. wpłynęło do Pani pismo z banku … informujące, że powinna Pani wystąpić z wnioskiem o interpretację indywidualną na podstawie art. 14b Ordynacji podatkowej. Po otrzymaniu pozytywnej interpretacji z Krajowej Informacji Skarbowej, bank zaprzestanie pobierania zaliczki na podatek.