Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.383.2024.1.KR

Opodatkowanie świadczenia wdowiego uzyskiwanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczenia wdowiego uzyskiwanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani polską obywatelką na stałe zamieszkałą w Polsce i w Polsce rozliczającą się z podatków. Przez wiele lat była Pani żoną Polaka – ..., posiadającego obywatelstwo amerykańskie i zmarłego dnia 13 grudnia 2022 r. Do USA wyjeżdżała Pani, ale przebywała tam czasowo. W chwili śmierci męża miała Pani 64 lata, była Pani na emeryturze i mieszkała Pani na stałe w Polsce. W grudniu 2022 r. nabyła Pani uprawnienie do otrzymywania świadczenia wdowiego z USA, które zostało Pani przyznane 3 stycznia 2023 r. przez Social Security Administration na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA. Posiada Pani decyzję z Social Security Administration o przyznaniu świadczenia wdowiego (widows benefits).

Ponadto od września 2018 r. pobiera Pani z ZUS-u polską emeryturę.

Zgodnie z Pani wiedzą Social Security Administration wypłaca Pani świadczenie wdowie, które nie jest opodatkowane. Posiada Pani zaświadczenie z Konsulatu Generalnego USA w (…) z biura świadczeń federalnych potwierdzające przyznanie świadczenia wdowiego i nie potrącanie wspomnianego podatku. Posiada Pani status stałego rezydenta Stanów Zjednoczonych, i w związku z tym jest Pani zwolniona z podatku amerykańskiego w USA z uwagi na przyznany rodzaj świadczenia rodzinnego jakim jest świadczenie wdowie.