Interpretacja indywidualna z dnia 22 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.133.2024.2.DA

Skutki podatkowe umorzenia kredytu mieszkaniowego (refinansowanie wydatków).

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie poniesionych kosztów. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 kwietnia 2024 r. (data wpływu 18 kwietnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

21 kwietnia 2006 r. w … pomiędzy Bankiem ... z siedzibą w … przy ul. … oddział w …ul. … (dalej: „Bank”) a … (Panią) i … (Pani mężem) została zawarta umowa kredytu hipotecznego.

21 kwietnia 2006 r. Bank udzielił kredyt w kwocie 27 777,78 CHF (franków szwajcarskich) na okres od dnia zawarcia umowy do 31 marca 2036 r. Kredyt przeznaczony był na refinansowanie środków własnych poniesionych na budowę budynku mieszkalnego i wykończenie tego budynku znajdującego się w …. Systematycznie od tego czasu spłacała Pani kredyt, choć było bardzo ciężko, inflacja szła w górę i „franek” zdrożał kilkakrotnie, z czego były podwyższone raty kredytu.

14 lipca 2023 r. Bank zaproponował zawarcie Ugody i umorzenia części kredytu, co odpowiada sytuacji jakby kredyt został przewalutowany po kursie 2,4014 CHF/PLN.

Zadłużenie na dzień wydania propozycji: 13 425,91 CHF, kwota do umorzenia: 6 421,26 CHF. Saldo kredytu do spłaty po rozliczeniu na PLN: 32 240,98 PLN.

Po przeprowadzonej mediacji 26 września 2023 r. zgodziła się Pani na te warunki.

11 stycznia 2024 r. została zawarta Ugoda pomiędzy ... z siedzibą w … a Panią i Pani mężem, na podstawie której saldo kredytu pozostałe do spłaty to: 31 220,07 PLN. Ww. Bank umorzył zadłużenie: 29 282,96 PLN.