Interpretacja indywidualna z dnia 5 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.10.2024.3.MM

Możliwość zastosowania zwolnienia przedmiotowego w sytuacji gdy przychód ze sprzedaży nieruchomości został wydatkowany na nabycie od syna i synowej 75% udziałów w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia (...) 2018 r. dokonała Pani sprzedaży za kwotę 220 000 zł nieruchomości gruntowej przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie.

Pozostawała Pani w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustrój wspólności majątkowej małżeńskiej, ale sprzedana nieruchomość stanowiła składnik Pani majątku osobistego (odrębnego).

W dniu (...) 2020 r. zakupiła Pani, za środki uzyskane ze sprzedaży ww. nieruchomości gruntowej, czyli za 220 000 zł, udział w wysokości 75% w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nr 1 położonego w A przy ul. B1 z zamiarem wykorzystania go na własne cele mieszkaniowe.

Udział ten zakupiła Pani od syna i synowej. Od dnia nabycia opisanego udziału realizowała Pani własne cele mieszkaniowe zarówno w dotychczasowym miejscu zamieszkania (w jednorodzinnym budynku mieszkalnym w C), jak i w nowo nabytym lokalu mieszkalnym w A. Mieszkanie w mieście (A) było dla Pani wygodniejsze pod wieloma względami i dlatego często mieszkała Pani w nabytym lokalu, ale przebywała i mieszkała Pani również w domu w C.

Docelowo z uwagi na swój wiek i coraz większą trudność w należytym utrzymaniu domu jednorodzinnego w C, zamierzała Pani przekazać dom w C córce, która mieszkała z rodziną za granicą, ale planowała wrócić do Polski. Planowała Pani również odkupić pozostały udział w wysokości 25% w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nr 1 położonego w A przy ul. B1 od syna i synowej, którzy planowali zakup większego mieszkania.